Банки сливают информацию о клиентах налоговикам

Границы банковской тайны продолжают сужаться, уступая натиску налоговиков. С 1 января банкиры должны предоставлять Миндоходов справочные данные об операциях корпоративных клиентов — плательщиков налога на добавленную стоимость, которые не являются объектом налогообложения НДС. Выполнение инструкций фискалов чревато для финансистов уголовной ответственностью, а для их клиентов — тотальным контролем со стороны налоговых органов.

С начала 2014 г., заполняя форму справки (Д6) декларации по НДС, финучреждения обязаны указывать всех контрагентов по операциям, которые не являются объектом налогообложения НДС. Такое требование утверждено приказом Миндоходов №678 от 13 ноября 2013 г.

"Ранее банки подавали в налоговую общие данные о выручке от таких операций общим итогом за соответствующий отчетный период без персонализации клиентов. Однако новая редакция предполагает раскрытие информации о контрагентах с указанием названия и объема операций", — пояснила "ДС" координатор комитета Независимой ассоциации банков Украины (НАБУ) по вопросам налогообложения и учета Елена Косточкина.

В ассоциации считают, что требования фискалов вынуждают финучреждения нарушать банковскую тайну. По Закону "О банках и банковской деятельности" информация об объеме и движении средств по счетам клиента может быть раскрыта только с его согласия либо по решению суда.

В противном случае налоговые органы могут требовать данные лишь о наличии в финучреждениях счетов тех или иных лиц. После вступления в силу приказа Миндоходов возможности ведомства существенно расширятся. Благодаря рапортам банков туда будет стекаться всесторонняя информация о клиентах финучреждений.

"Большая часть банковских операций подпадает под освобождение от НДС. Среди прочего этим налогом не облагаются операции по предоставлению услуг рассчетно-кассового обслуживания, привлечению депозитов, инкассации, предоставлению гарантий и поручительств и т. д.", — рассказывает руководитель налоговой практики ЮК "Алексеев, Боярчуков и Партнеры" Людмила Джурылюк.

Соответственно, данные о субъектах таких операций станут стекаться в налоговые органы. Но раскрытие подобной информации фискалам будет означать автоматическое нарушение банковской тайны, а это может быть чревато для банкиров уголовной ответственностью. Штраф для нарушителей может составить до 136 тыс. грн. Кроме того, должностным лицам светит запрет занимать определенные должности либо вести определенную деятельность сроком до трех лет (ст. 231, 232 Уголовного кодекса).

Перспектива отчитываться перед налоговой по всем операциям клиентов пугает банкиров не только потому, что те не хотят раскрывать банковскую тайну. Большинство финучреждений имеет разветвленные сети филиалов. Их клиенты ежемесячно могут проводить сотни тысяч сделок и операций, которые просто нереально указать в декларации. "Для самих клиентов риск также очевиден. Через налоговую отчетность финучреждений в фискальное ведомство будет стекаться информация обо всех их банковских операциях. Рано или поздно она может быть использована против них", — говорит советник юридической фирмы "Астерс" Алексей Хомяков.

Это уже не первая попытка фискалов приоткрыть банковскую тайну. В ноябре прошлого года Миндоходов утвердило отчет о контролируемых операциях (приказ от 11.11.2013 №669). Он обязывает финучреждения раскрывать информацию в соответствии с требованиями законодательства о трансфертном ценообразовании (т. е. отчитываться об операциях со связанными лицами или резидентами низконалоговых юрисдикций на сумму более 50 млн грн. в год). Предоставить первый рапорт о контролируемых операциях за четыре месяца текущего года банкирам придется уже 1 мая.

Дополнительные сведения предстоит раскрыть и страховщикам, и некоторым другим категориям налогоплательщиков.

Так, в начале января Миндоходов обнародовало на своем сайте проект приказа "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы (прибыль) страховщика". Среди прочего документ обязывал компании раскрывать личную информацию о страхователях. Правда, после поднявшегося шума фискалы решили пойти на попятную.

В Миндоходов заявили, что не отказываются от внесения в налоговую декларацию страховщиков данных о застрахованных клиентах (это якобы поможет предупредить использование схем минимизации налоговых обязательств). Но в ведомстве больше не требуют предоставления персонализированных данных.

"Министерство не планирует собирать личную информацию о клиентах страховых компаний, в частности имена, адреса, телефоны, перечни застрахованного имущества", — поспешил заверить министр доходов Александр Клименко.

Хотя не исключено, что фискалы попробуют позже реанимировать эту идею. Например, в конце прошлого года Миндоходов лоббировало поправки в Налоговый кодекс, с помощью которых намеревалось создать реестр страховых договоров с персональными данными клиентов. Пока эта норма не была принята.

"Но органы государственной власти и без того уже имеют достаточно широкий спектр полномочий по сбору информации экономического и финансового характера (в том числе являющейся банковской или коммерческой тайной) о клиентах финучреждений. Информация, которая относится к банковской тайне, стала гораздо доступнее для контролирующих органов", — констатирует партнер ЮК "Лекон" Лилия Секелик.