Сборщики налогов Подольского района Киева, проверяя одно из столичных предприятий, занимающееся оптовой торговлей товарами народного потребления, обнаружили "налоговую яму". С помощью этой махинации ее "пользователь" попытался возместить себе в качестве НДС 12 млн гривен.
"Налоговой ямой" называют фирму, которую субъекты хозяйствования используют для уклонения от уплаты налогов, незаконного возмещения НДС. Как правило, такие фирмы обладают признаками фиктивности (имеют минимальный уставный фонд, отсутствуют основные средства и т. п.).
В связи с деятельностью "налоговой ямы" для "заглянувших" в нее субъектов всегда найдется та или иная статья Уголовного кодекса.
Так, должностные лица, имеющие отношение к организации и деятельности такой фирмы, например номинальный директор или учредитель, будут привлекаться к ответственности по ст. 205 УК (фиктивное предпринимательство), предполагающей до пяти лет лишения свободы.
Взаимодействие функционирующего предприятия с "налоговой ямой" в целях оптимизации налогообложения может повлечь ответственность должностных лиц по ст. 212 УК (уклонение от уплаты налогов и сборов), предусматривающей санкцию до десяти лет.
Попытки получить через фиктивную фирму из бюджета НДС могут впоследствии быть оценены судом как присвоение, растрата имущества или завладение им путем злоупотребления служебным положением. А за это ст. 191 УК предполагает наказание в виде лишения свободы сроком до двенадцати лет.
